現(xiàn)金流量表可以當成是利潤表的補充，和利潤表編制基礎為權責發(fā)生制不同，現(xiàn)金流量表實質上便是以首付實現(xiàn)制為核算基礎的另類利潤表，所闡述的經(jīng)濟實質和利潤表存在很多契合之處，同時也有不同，而這些不同點也是投資者學習金融基礎知識的時候最應當關注的關鍵點。
現(xiàn)金流量表分為三個部分，分別是經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量、投資類現(xiàn)金凈流量和籌資類現(xiàn)金凈流量。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量和上市公司利潤實現(xiàn)質量和利潤實現(xiàn)的真實性密切相關，也是需要重點分析的地方。
在大多數(shù)企業(yè)實際經(jīng)營過程中，總是會碰到經(jīng)營性往來款項和存貨余額的增減變動，直接作用于經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入金額和凈利潤之間的差異。盡管造成這種差異的原因是多種多樣的，但是總結起來就是：現(xiàn)金凈流入大于凈利潤，至少不是什么壞事;現(xiàn)金凈流入小于凈利潤，大多不是好事。
另一種情況也會造成現(xiàn)金凈流入大于凈利潤，便是預收賬款的大幅增長。如果上市公司的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入金額遠遠小于凈利潤實現(xiàn)金額，則通常不是好事。雖然并不是說只要出現(xiàn)現(xiàn)金凈流入小于凈利潤的公司財務方面都存在質疑，但是至少能提醒投資者關注公司的業(yè)務質量和經(jīng)營模式是不是存在風險。
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